Cách tính thuế ô tô nhập khẩu 2023

Thuế nhập khẩu ô tô là gì? ✅ Các loại thuế phải chịu khi mua xe ô tô nhập khẩu? ✅Cách tính thuế/ phí ô tô nhập khẩu tại Việt Nam hiện nay? ✅ Tổng giá trị của chiếc xe nhập khẩu mà khách hàng cần chi trả?

Hiện nay, ô tô nhập khẩu ở Việt Nam có giá cao so với các nước trên thế giới do chịu nhiều loại thuế, phí khác nhau. Một trong những nguyên nhân của việc này là do cơ sở hạ tầng còn hạn chế chưa đáp ứng được nhu cầu đi lại bằng phương tiện ô tô cá nhân của người dân nên việc đánh thuế nhập khẩu ô tô sẽ làm giảm một lượng xe đáng kể. Để hiểu rõ hơn về thuế nhập khẩu ô tô, các loại thuế, phí và giá lăn bánh của xe ô tô nhập khẩu, cùng giaxeoto.vn tìm hiểu cụ thể dưới đây:

1.Thuế nhập khẩu ô tô là gì?

Thuế nhập khẩu ô tô có thể được hiểu là việc thu thuế của nhà nước đối với các sản phẩm ô tô (nguyên chiếc) có nguồn gốc xuất xứ từ quốc gia khác được nhập khẩu vào thị trường Việt Nam. Cách tính thuế nhập khẩu ô tô khác so với cách tính thuế nhập khẩu của các mặt hàng khác trên thị trường.

2. Các loại thuế khi mua xe ô tô nhập khẩu?

Khi mua xe ô tô nhập khẩu từ các nước trên thế giới, khách hàng sẽ phải chịu các khoản thuế và chi phí sau:

- Các khoản thuế: Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT

- Các khoản phí: Phí trước bạ, phí đường bộ, phí cấp biển số xe, phí BH bắt buộc

Giá lăn bánh của xe nhập khẩu = Giá bán + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế GTGT + Phí trước bạ + Phí đường bộ + Phí cấp biển số xe + Phí BH bắt buộc

Mercedes Benz là dòng xe nhập khẩu từ châu Âu được ưa chuộng tại Việt Nam

2.1 Thuế nhập khẩu xe ô tô năm 2023

Công thức tính thuế nhập khẩu ô tô năm 2023:

Thuế nhập khẩu ô tô = Giá bán x Mức thuế

Hiện nay, Việt Nam đang áp dụng nhiều mức phí thuế nhập khẩu ô tô theo từng quốc gia sản xuất và được chia làm các giai đoạn:

Giai đoạn 1: Trước năm 2018, thuế nhập khẩu ô tô đối với các dòng xe du lịch từ 9 chỗ trở xuống thì mức phí:

- Khu vực ASEAN: 30%

- Các khu khác (châu Âu, châu Mỹ...): 70-80%

Giai đoạn 2: Từ 01/01/2018, dựa vào nội dung Hiệp định thương mại hàng hóa các nước ASEAN (ATIGA), những mẫu xe có tỷ lệ nội địa hóa trong khối ASEAN từ 40% trở lên thì mức thuế nhập khẩu sẽ là 0% với điều kiện nhà sản xuất đáp ứng đủ điều kiện:

- Có cơ sở bảo hành, bảo dưỡng ô tô theo đúng tiêu chuẩn

- Có giấy ủy quyền triệu hồi từ nhà sản xuất nước ngoài

- Có giấy chứng nhận chất lượng từ nhà sản xuất

- Kiểm tra chất lượng 1 xe trong mọi lô hàng nhập khẩu.

- Bảo hành tối thiểu 2 năm hoặc 50.000 km đối với ô tô con nhập khẩu đã qua sử dụng

- Có đủ giấy tờ nhập khẩu theo quy định từ 01/01/2018

Giai đoạn 3: Từ ngày 01/01/2021, các dòng xe xuất xứ từ EU sẽ được áp dụng mức thuế nhập khẩu mới từ 60.5% - 63.8% tùy theo dung tích xy lanh, giảm từ 6.7% - 7.4% so với trước đây. Sau khi Hiệp định Thương mại Tự do (EVFTA) được thông qua thì mức thuế áp dụng cho xe ô tô nhập khẩu từ châu Âu (từ 09 chỗ chở xuống) vào Việt Nam sẽ là 0% trong vòng 7-10 năm nữa. Mức thuế sẽ giảm theo lộ trình theo năm hoặc theo chu kỳ.

- Những xe có phân khối lớn trên 2.500 cc sẽ giảm về 0% sau 9 năm

- Những xe có phân khối dưới 2.500 cc sẽ giảm về 0% sau 10 năm

Ghi chú: Nội dung Hiệp định EVFTA cũng nêu rõ và cam kết thuế của Việt Nam không áp dụng đối với xe đã qua sử dụng, xe con, xe 10 chỗ trở lên và xe chở hàng.

Maserati là thương hiệu xe hơi hạng sang của Italy

2.2 Thuế tiêu thụ đặc biệt

Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt:

Thuế tiêu thụ đặc biệt = Giá bán x Mức thuế

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) cho ô tô nhập khẩu được tính dựa trên loại ô tô (số lượng chỗ ngồi) và dung tích xi lanh. Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể như sau:

TT	Loại xe	Mức thuế (%)
1	Xe ô tô dưới 9 chỗ trở xuống
	Loại dung tích xi lanh từ 1.500 cm3 trở xuống	35
	Loại dung tích xi lanh từ 1.500 cm3 đến 2.000 cm3	40
	Loại dung tích xi lanh từ 2.000 cm3 đến 2.500 cm3	50
	Loại dung tích xi lanh từ 2.500 cm3 đến 3.000 cm3	60
	Loại dung tích xi lanh từ 3.000 cm3 đến 4.000 cm3	90
	Loại dung tích xi lanh từ 4.000 cm3 đến 5.000 cm3	110
	Loại dung tích xi lanh từ 5.000 cm3 đến 6.000 cm3	130
	Loại dung tích xi lanh từ 6.000 cm3 trở lên	150
2	Xe ô tô chở người từ 10 - dưới 16 chỗ	15
3	Xe ô tô chở người từ 16 - dưới 24 chỗ	10
4	Xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng (dưới 24 chỗ)
	Loại dung tích xi lanh từ 2.500 cm3 trở xuống	15
	Loại dung tích xi lanh từ 2.500 cm3 đến 3.000 cm3	20
	Loại dung tích xi lanh từ 3.000 cm3 trở lên	25
5	Xe ô tô chạy bằng xăng kết hợp năng lượng điện, năng lượng sinh học trong đó tỷ trọng xăng sử dụng không quá 70% số năng lượng sử dụng	Bằng 70% mức thuế suất áp dụng cho cùng loại quy định tại các mục 1,2,3,4 của Biểu thuế này
6	Xe ô tô chạy bằng năng lượng sinh học	Bằng 50% mức thuế suất áp dụng cho cùng loại quy định tại các mục 1,2,3,4 của Biểu thuế này
7	Xe ô tô chạy bằng điện
	Loại chở người từ 9 chỗ trở xuống	15
	Loại chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ	10
	Loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ	5
	Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng	10
8	Xe mô - tô - hôm (motorhome) không phân biệt dung tích xi lanh	75

BMW cũng là dòng xe nhập khẩu từ châu Âu được ưa chuộng tại Việt Nam

2.3 Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Bất kỳ sản phẩm hay loại hàng hóa gì tại Việt Nam đều phải chịu thuế giá trị gia tăng (VAT).

Thuế giá trị gia tăng sẽ được tính theo công thức dựa trên quy định tại Điều 6, Điều 7 Luật thuế giá trị gia tăng 2008, sửa đổi bổ sung năm 2016 thì cách tính thuế giá trị gia tăng đối với xe ô tô nhập khẩu như sau:

Thuế giá trị gia tăng (VAT) = (Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt) x Thuế suất thuế giá trị gia tăng

Theo điều 8, Luật thuế giá trị gia tăng thuế suất giá trị gia tăng là 10%. Ô tô nhập khẩu không nằm trong danh sách miễn thuế (VAT=0%) nên thuế VAT sẽ là 10% áp dụng cho tất cả các dòng xe.

Porsche là dòng xe hạng sang của Đức được thị trường Việt Nam "yêu mến"

2.4 Thuế trước bạ

Cách tính lệ phí trước bạ ô tô được tính như sau:

Lệ phí trước bạ ô tô = Giá tính lệ phí trước bạ x Mức thu lệ phí theo tỷ lệ (%)

hoặc Lệ phí trước bạ ô tô = (Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế GTGT)x Mức thu lệ phí theo tỷ lệ (%)

- Giá tính lệ phí trước bạ sẽ căn cứ theo quy định của Bộ tài chính đối với từng loại xe (Quyết định 618/QĐ-BTC được điều chỉnh, bổ sung Quyết định 1112/QĐ-BTC, Quyết định 2064/QĐ-BTC và Quyết định 452/QĐ-BTC).

- Mức thu lệ phí căn cứ theo khoản 5 điều 7 nghị định 140/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 20/2019/NĐ-CP, được quy định:

TT	Loại xe ô tô	Thuế trước bạ	Ghi chú
1	Ô tô, rơ mooc hoặc sơ mi rơ mooc được kéo bởi ô tô, các loại xe tương tự	2%
2	Ô tô chở người từ 09 chỗ trở xuống	10%	HN:12%
3	Ô tô vừa chở người, vừa chở hàng (pick up) có khối lượng chuyên chở cho phép tham gia giao thông nhỏ hơn 1.500 kg và có từ 05 chỗ ngồi trở xuống, ô tô tải Van chở hàng nhỏ hơn 1.500kg	60% mức lệ phí trước bạ đối với xe ô tô chở từ 09 người trở xuống
4	Ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống, ô tô vừa chở người vừa chở hàng (pick -up) có khối lượng chuyên chở cho phép them gia giao thông nhỏ hơn 1.500kg và có từ 05 chỗ ngồi trở xuống, ô tô tả VAN có khối lượng chuyên chở nhỏ hơn 1.500kg nộp lệ phí trước bạ lần thứ 2 trở đi	2% và áp dụng thống nhất trên toàn quốc

- Trường hợp cần áp dụng mức thu cao hơn cho phù hợp với điều kiện thực tế tại từng địa phương thì Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quyết định điều chỉnh tăng nhưng tối đa không quá 50% mức quy định chung (tức là không quá 15%).

Bentley là dòng xe sang của Anh được nhập khẩu vào thị trường Việt Nam

2.5 Các loại phí ô tô

- Phí kiểm định ô tô được áp dụng theo Thông tư số 114/2013/TT-BTC ngày 20/08/2013, cụ thể như sau:

TT	Loại xe cơ giới	Mức phí	Phí cấp GCN
1	Xe ô tô tải, xe ô tô đầu kéo + Sơ mi rơ mooc trọng tải trên 20 tấn và các loại xe ô tô chuyên dùng	560.000	50.000
2	Xe ô tô tải, xe ô tô đầu kéo + Sơ mi rơ mooc trọng tải trên 7 tấn - 20 tấn và các loại máy kéo	350.000	50.000
3	Xe ô tô tải có trọng tải trên 2-7 tấn	320.000	50.000
4	Xe ô tô tải có trọng tải đến 2 tấn	280.000	50.000
5	Máy kéo bông sen, công nông và các loại phương tiện vận chuyển tương tự	180.000	50.000
6	Rơ mooc, sơ mi rơ mooc	180.000	50.000
7	Xe ô tô khách trên 40 ghế, xe buýt	350.000	50.000
8	Xe ô tô khách từ 25 - 40 ghế	320.000	50.000
9	Xe ô tô khách từ 10 - 24 ghế	280.000	50.000
10	Xe ô tô dưới 10 chỗ ngồi	240.000	100.000
11	Xe ô tô cứu thương	240.000	50.000

- Phí bảo trì đường bộ được áp dụng theo quy định của Bộ tài chính, cụ thể như sau:

TT	Loại xe	Mức phí (Nghìn đồng)/ tháng
		1	6	12	18	24	30
1	Xe chở người dưới 10 chỗ đăng ký xe theo tên cá nhân	130	780	1.560	2.280	3.000	3.660
2	Xe chở người dưới 10 chỗ (trừ xe đăng ký tên cá nhân), xe tải, xe ô tô chuyên dùng có khối lượng toàn bộ dưới 4.000 kg, các loại xe buýt vận tải hành khách công cộng (bao gồm cả xe đưa đón học sinh, sinh viên, công nhân được hưởng chính sách trợ giá như xe buýt), xe chở người 04 bánh có gắn động cơ	180	1.080	2.160	3.150	4.150	5.070
3	Xe chở người từ 10 chỗ đến dưới 25 chỗ; xe tải, xe ô tô chuyên dùng có khối lượng toàn bộ từ 4.000 kg đến dưới 8.500 kg	270	1.620	3.240	4.730	6.220	7.600
4	Xe chở người từ 25 chỗ đến dưới 40 chỗ; xe tải, xe ô tô chuyên dùng có khối lượng toàn bộ từ 8.500 kg đến dưới 13.000 kg	390	2.340	4.680	6.830	8.990	10.970
5	Xe chở người từ 40 chỗ trở lên; xe tải, xe ô tô chuyên dùng có khối lượng toàn bộ từ 13.000 kg đến dưới 19.000 kg; xe đầu kéo có khối lượng bản thân cộng với khối lượng cho phép kéo theo đến dưới 19.000 kg	590	3.540	7.080	10.340	13.590	16.600
6	Xe tải, xe ô tô chuyên dùng có khối lượng toàn bộ từ 19.000 kg đến dưới 27.000 kg; xe đầu kéo có khối lượng bản thân cộng với khối lượng cho phép kéo theo từ 19.000 kg đến dưới 27.000 kg	720	4.320	8.640	12.610	16.590	20.260
7	Xe tải, xe ô tô chuyên dùng có khối lượng toàn bộ từ 27.000 kg trở lên; xe đầu kéo có khối lượng bản thân cộng với khối lượng cho phép kéo theo từ 27.000 kg đến dưới 40.000 kg	1.040	6.240	12.480	18.220	23.960	29.270
8	Xe ô tô đầu kéo có khối lượng bản thân cộng với khối lượng cho phép kéo theo từ 40.000 kg trở lên	1.430	8.580	17.160	25.050	32.950	40.240

- Lệ phí cấp biển số xe ô tô:

Phương tiện	Khu vực 1 (Hà Nội, HCM)	Khu vực 2 (Thành phố, thị xã)	Khu vực 3 (Huyện, xã)
Xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống	20.000.000	1.000.000	200.000
Các loại ô tô khác	150.000 - 500.000	150.000	150.000
Sơ mi rooc, rơ mooc đăng ký rời	100.000 - 200.000	100.000	100.000

- Phí bảo hiểm trách nhiệm dân sự bắt buộc ô tô:

TT	Loại xe	Mức phí (VAT)
Xe không kinh doanh vận tải
1	Xe 4 - 5 chỗ	480.700
2	Xe 6 - 8 chỗ	873.400
3	Xe 15 -24 chỗ	1.397.000
4	Xe 25 - 54 chỗ	2.007.500
5	Xe bán tải	1.026.300
Xe kinh doanh vận tải
6	Xe 4-5 chỗ	831.600
7	Xe 06 chỗ	1.021.900
8	Xe 07 chỗ	1.188.000
9	Xe 08 chỗ	1.378.300
10	Xe 15 chỗ	2.633.400
11	Xe 16 chỗ	3.359.400
12	Xe 24 chỗ	5.095.200
13	Xe 25 chỗ	5.294.300
14	Xe 30 chỗ	5.459.300
15	Xe 40 chỗ	5.789.300
16	Xe 50 chỗ	6.119.300
17	Xe 54 chỗ	6.251.300
18	Taxi 5 chỗ	1.413.720
19	Taxi 7 chỗ	2.019.600
20	Taxi 8 chỗ	2.343.110
Xe tải
21	Xe dưới 3 tấn	938.300
22	Xe từ 3-8 tấn	1.826.000
23	Xe trên 8 tấn - 15 tấn	3.020.600
24	Xe trên 15 tấn	3.520.000
25	Xe đầu kéo	5.280.000

Automobili Lamborghini S.p.A  là nhà sản xuất siêu xe thể thao cao cấp của Italy

3. Cách tính thuế/ phí ô tô nhập khẩu tại Việt Nam hiện nay

Tổng các khoản thuế/ phí cần phải nộp khi mua ô tô nhập khẩu tại Việt Nam được tính bằng công thức dưới đây:

Tổng các khoản thuế/ phí = (Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế VAT + Thuế trước bạ) + (Phí đăng kiểm + Phí bảo trì đường bộ + Phí cấp biển + Phí bảo hiểm TNDS bắt buộc)

Ví dụ: Tháng 02-2021, một khách hàng tại Hà Nội muốn mua xe nhập khẩu Mercedes - Benz GLA 250 4 Matic SUV 2021 có giá là 38.230 $ tại Đức (tương đương 881.583.800 đồng, với tỷ giá 23.060 đồng)thì tổng các khoản thuế/ phí khách hàng sẽ phải chịu cụ thể như sau:

TT	Các hạng mục	Tỷ lệ (%)	Thành tiền	Công thức
1	Giá trị xe		881.583.800
2	Thuế nhập khẩu	63.8	562.450.464	(1) x 63.8%
3	Thuế tiêu thụ đặc biệt (xe 2.0)	50	440.791.900	(1) x 50%
4	Thuế GTGT	10	188.482.616	((1)+(2)+(3))x10%
5	Phí trước bạ	12	248.797.053	((1)+(2)+(3)+(4))x12%
6	Phí kiểm định ô tô (xe 05 chỗ)		340.000
7	Phí bảo trì đường bộ (1 năm)		1.560.000
8	Phí làm biển số		20.000.000
9	Phí BH bắt buộc		480.700
	Tổng giá trị xe cuối cùng		2.344.485.535	(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)+(8)+(9)

Trên đây là các thông tin về thuế nhập khẩu ô tô, cách tính thuế/ phí cho ô tô nhập khẩu và giá trị cuối cùng của chiếc xe mà khách hàng cần chi trả để khách hàng tham khảo. Hy vọng với thông tin này sẽ hữu ích hơn cho khách hàng đang tìm hiểu và có nhu cầu mua xe ô tô nhập khẩu.

Rolls Royce Cullinan cũng là dòng xe sang được nhập khẩu vào thị trường Việt Nam

✅Tham khảo thêm: Top 10-15 xe bán chạy nhất năm 2020